Банковское кредитование юридических лиц

Понятие банковского кредитования юридического лица представляет собой, по сути источник финансового обеспечения потребности субъекта хозяйствования в денежных средствах для осуществления деятельности при соблюдении основных условий кредитования.

Можно выделить следующие формы кредитных взаимоотношений между банковским учреждением и юридическим лицом. К таковым можно отнести:

— кредит банковский, при котором взаимоотношения между банковским учреждением и юридическим лицом оформляются посредством кредитного договора;

— кредит коммерческий, в данном случае взаимоотношения юридическими лицами (заемщик и кредитор) оформляются посредством векселя.

В свою очередь возможно с течением времени провести трансформацию кредита коммерческого в кредитный банковский продукт. Для этого необходимо будет банком предоставить кредит под залог векселя, а также возможен вариант предоставления кредита посредством банковского учета векселя.

Кредитование юридических лиц делится на:

— прямой вариант кредитования, при котором изначально возникают взаимоотношения между банком и юридическим лицом путем заключения договора кредитного характера;

— косвенный вариант кредитования, в данном случае отношения возникшие между заемщиком и кредитором, в роли которых выступают юридические лица, затем переносятся в банковское учреждение путем поиска возможных путей досрочного погашения векселя.

Операции кредитного характера банков относятся к одной из самых доходных статей банковской деятельности. За счет проведения данных операций банком формируется большая часть прибыли банковского учреждения.

Однако операции кредитного характера при всем этом являются наиболее рискованными. Кредитные риски включают, к примеру, такой, как риск невозврата денежных средств выданных на условиях договора кредитования, а также неуплаты процентов за кредитные ресурсы.

В основном ресурсы, предоставленные в кредит, направляются на финансирование укрупненных объектов. К ним для субъектов хозяйствования, функционирующих в сфере промышленности, строительной индустрии, транспорта и связи, а также в сфере бытового обслуживания относятся производственные запасы, которые относятся к нормированным оборотным средствам, а также товары отгруженные, по которым еще не прошел срок оплаты, аккредитивы и другие. Возможность взять кредит на финансирование укрупненных объектов дает возможность расширить права и возможности субъекта хозяйствования, при этом предоставляя ему возможность, не выходя за размеры общей суммы кредитных ресурсов, иметь возможность для маневров заемными ресурсами при учете изменения потребностей предприятия.

Однако, следует отметить, что заемными ресурсами, полученными на условиях кредита, предприятие не вправе покрывать убытки, вызванные ростом производственных запасов и уровня затрат на производство, финансирование которых должно производиться за счет собственных средств предприятия, то есть относятся к собственным оборотным активам. Также кредитные средства не должны направляться на финансирование производства продукции ограниченного сбыта свыше запланированной, а также остатков производственных запасов свыше запланированного значения.

Субъект хозяйствования вправе обратиться в банк за кредитом  изучив предварительно условия кредитования, вне зависимости от того где у него производится расчетное обслуживание. Все это предоставляет возможность предприятию при выборе кредитного продукта учитывать свои возможности и выгоды. Субъект хозяйствования может обратиться в банк за предоставлением кредитных ресурсов отличающийся гибкой кредитной политикой, оперативностью оформления кредитных документов и банковского обслуживания и широким перечнем предоставляемых банковских услуг.

Основным документом, регулирующим кредитные взаимоотношения между банковским учреждением и юридическим лицом, является договор кредитования. В данном документе прописаны основные обязанности и права субъекта хозяйствования, выступающего в роли заемщика. При этом договором учитываются сам характер предоставления финансовых средств в кредит и уровень платежеспособности и устойчивости финансового состояния кредитополучателя. Также здесь  оговаривается порядок наступления ответственности сторон за нарушение условий договора кредитования. Договором также предусмотрены ряд существенных условий, а именно оговаривается цель получения финансовых ресурсов в кредит; размеры кредита; срок, на который финансовые ресурсы предоставляются в пользование юридического лица; условия, на которых выдается и возвращается кредит; возможные способы обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство); ставки за пользование кредитными ресурсами; перечень расчетных операций сопровождающих кредитный процесс и другие.

Классификация кредитов для юридических лиц.

 В зависимости от срока кредиты подразделяются на:

— кредит краткосрочный (сроком до одного года);

— кредит среднесрочный (сроком от одного года и до трех лет);

— кредит долгосрочный (сроком свыше трех лет).

При этом до принятия решения о выдаче кредита банковским учреждением проводится анализ финансового состояния субъекта хозяйствования и определение уровня его платежеспособности по данным бухгалтерской отчетности с целью анализа возможности возврата кредитных ресурсов.

Банком перед выдачей кредита определяется кредитоспособность юридического лица. В данном случае кредитоспособность — это возможность возврата в срок финансовых ресурсов, выданных в кредит. Кредитоспособность субъекта хозяйствования также определяется не только уровнем его платежеспособности, но и его кредитной историей, то есть соблюдением расчетной дисциплины по ранее выданным кредитам. Также изучается возможность мобилизации наиболее ликвидных средств из разных источников.

Каждым банковским учреждением разрабатывается своя система анализа уровня кредитоспособности субъекта хозяйствования. При этом данная система являет собой коммерческую тайну банковского уячреждения. Наиболее распространенная практика оценки кредитоспособности субъекта хозяйствования предусматривает деление на три категории:

— первый уровень — надежный кредитополучатель, то есть кредитоспособный. В данном случае возможно предоставление кредитных ресурсов на общих основаниях, а также по усмотрению банковского учреждения может быть предоставлена возможность выдачи кредита на льготных условиях;

— второй уровень — неустойчивый кредитополучатель, то есть его кредитоспособность ограниченна. В данном конкретном случае при заключении кредитного договора банковское учреждение для снижения кредитного риска предусматривает дополнительные меры по контролю за деятельностью субъекта хозяйствования и обеспечению принципа возвратности кредита путем использования залога, поручительства, проводить ежемесячно контрольные мероприятия за обеспечением, использование повышенной ставки процента по кредиту;

— третий уровень — ненадежный кредитополучатель, то есть некредитоспособный. В данном случае субъект хозяйствования получает отказ в предоставлении денежных средств в кредит или банковским учреждением оговариваются особые условия.

На сегодняшний день на снижение уровня кредитоспособности субъекта хозяйствования большое значение оказывает рост  задолженности по дебиторам, невыполнение расчетной дисциплины, наличие просроченных обязательств, избыточный уровень производственных запасов, а также товарные, что в итоге приводит к замедлению уровня оборачиваемости оборотных средств и снижению эффективности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

После заключения договора кредитования банковским учреждением предусматривается проведение контрольных операций за исполнением условий договора, за целевым использованием кредитных средств, а также за своевременностью и объемом возврата денежных средств. Для этого проводится анализ хозяйственной деятельности субъекта хозяйствовании по данным бухгалтерской отчетности, анализ финансового состояния. Дополнительно может проводиться ревизия кассовых и расчетных операций, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

При нарушении субъектом хозяйствования условий кредитного договора банковского учреждение вправе применить к нему санкции (меры кредитного воздействия) в соответствии с условиями договора.

При этом предусматривается прекращение кредитования в полном объеме или частично. Если в результате проверки обнаружится появление необеспеченной залогом или поручительством задолженности или нецелевое использование кредитных ресурсов банк вправе потребовать возращения досрочно кредитных ресурсов. Также досрочный возврат кредита предусмотрен при нарушении правил кредитования, продажи или расхода имущества предоставленного в залог, не обеспечение сохранности залогового имущества, а также выявления случаев от уклонения от проведения банковского контроля.

При постоянном не соблюдении платежной дисциплины по погашению кредита у субъекта хозяйствования теряется возможность получения нового кредита в связи с испорченной кредитной историей и только с согласия банка может быть одобрен кредит под предоставление особой гарантии (поручительство). При возникновении у субъекта хозяйствования не вовремя погашенной задолженности в виду отсутствия денежных ресурсов, банковское учреждение вправе прекратить кредитование воспользоваться залогом для погашения возникшей задолженности. Если кредитные ресурсы были обеспечены гарантией другого субъекта хозяйствования, то сумма задолженности по кредиту может быть взыскана за счет денежных средств гаранта.

Банковским учреждением в отношении к кредитополучателя, который не исполняет обязательства по возврату кредитных средств, могут быть санкционированы меры воздействия:

— производится передача права оперативного управления предприятием представителю, выбранному с участием банковского учреждения;

— проведение реорганизации юридического лица;

— признание несостоятельности (банкротства) кредитополучателя.

23 ноября 2016, 20:39